Федеральные льготы по земельному налогу в Дагестане

1. учреждения УФСИН в отношении участков, предоставленных для выполнения возложенных на них функций;

2. организации в отношении земельных участков, занятых государственными автодорогами общего пользования;

3. религиозные организации в отношении участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;

4. общероссийские общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов;

5. организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25% (за исключением отдельных категорий участков);

6. учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общественные организации инвалидов;

7. организации народных художественных промыслов в отношении участков, находящихся в местах традиционных промыслов и используемых для производства, реализации изделий народных промыслов;

8. граждане, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов в отношении участков, используемых для сохранения и развития образа жизни, хозяйствования и промыслов;

9. ряд иных категорий юридических лиц, указанных в ст. 395 НК РФ.

В ст. 391 НК РФ указан перечень собственников или владельцев, которые могут уменьшить налоговую базу при расчете земельного налога на 600 кв. м площади участка:

1. Герои СССР и РФ, полные кавалеры ордена Славы;

2. инвалиды I и II групп;

3. инвалиды с детства, дети-инвалиды;

4. ветераны и инвалиды ВОВ, ветераны и инвалиды боевых действий;

5. граждане, имеющие право на меры соц. поддержки по факту воздействия радиации на ЧАЭС, ПО «Маяк», вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;

6. граждане, принимавшие участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7. граждане, получившие или перенесшие лучевую болезнь, ставших инвалидами в результате испытаний, учений, связанных с любыми видами ядерных установок, в том числе оружия и космической техники;

8. пенсионеры, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

9. граждане, соответствующие условиям для назначения пенсии в соответствии с законодательством на 31 декабря 2018 года;

10. лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей.

Воспользоваться таким вычетом можно только в отношении 1 земельного участка. Если у гражданина есть несколько участков, он может сам сделать свой выбор либо налоговый орган применит наиболее выгодный вариант расчета. Если общая площадь единственного участка для указанных лиц не превышает 600 кв. м (6 соток), платить налог не придется.

Региональные льготы по земельному налогу в Дагестане

При издании местных нормативных актов о ставках и порядке уплаты земельного налога муниципальные образования могут вводить собственные льготы. Они не должны носить индивидуального характера, т. е. не могут распространяться только на одного плательщика.

Также ст. 394 НК РФ предусматривает установление дифференцированных ставок для участков разного целевого назначения. Муниципальные власти не могут установить ставку земельного налога более 0,3% от кадастровой стоимости для:

1. земель сельскохозяйственного назначения;

2. участков под жилфондом и объектами инженерной инфраструктуры, в том числе по землям ИЖС;

3. участков, выделенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, дачного хозяйства;

4. земель для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

Для иных категорий участков ставка не может превышать 1,5% от кадастровой стоимости.

Также муниципальные власти могут вводить льготные ставки по месту расположения участка (например, в центре населенного пункта и на окраине), по категории земель и разрешенным видам пользования. Уточнять такие вопросы нужно в ИФНС по месту нахождения участка либо в муниципальных органах.

Как получить льготы по земельному налогу

Гражданам квитанции на оплату земельного налога присылает ИФНС,  о праве на льготу нужно заявить заблаговременно. Для выбора участка, по которому будет предоставлен вычет на 600 кв. м., нужно подать в ИФНС уведомление до 1 ноября налогового периода.

Организации должны подтвердить право на льготу в ежегодной декларации и при подаче авансовых расчетов.