Об отмене единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

ИФНС России по Ленинскому району г. Махачкалы доводит до сведения, что с 1 января 2021 года отменяется специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (с 1 января 2021 года Федеральным законом от 29.06.2012 № 97-ФЗ глава 26.3 признается утратившей силу).

На основании вышеизложенного организациям и индивидуальным предпринимателям, применяющим систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее — ЕНВД), необходимо перейти на другую систему налогообложения.

Альтернативными налоговыми режимами являются:

— Упрощенная система налогообложения (далее — УСН) является наиболее распространенным специальным налоговым режимом, а также основным вариантом для перехода с ЕНВД налогоплательщиков, реализующих товары, подлежащие обязательной маркировке и указанные в статье 246.27 Налогового кодекса (лекарства, обувь, меховые изделия), а также налогоплательщиков ЕНВД — юридических лиц.

Ограничения УСН: сумма годового дохода — не более 150 млн руб., остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн руб., средняя численность работников — не более 100 человек, максимальная доля других организаций в уставном капитале — 25%, отсутствие у налогоплательщика филиалов. Уведомление о переходе на УСН подается в налоговый орган по месту жительства (для индивидуальных предпринимателей), по месту нахождения организации до 31 декабря.

— Патентная система налогообложения (далее — ПСН) предполагает получение патента, заменяющего собой уплату налогов на получаемые предпринимателем доходы.

Основным преимуществом ПСН является отсутствие необходимости представления налоговой декларации, недостатком — применяется только по определенным видам деятельности.

Ограничения ПСН: сумма годового дохода — не более 60 млн руб., средняя численность работников — не более 15 человек, ограничения по площади торговых залов объектов розничной торговли, залов обслуживания посетителей объектов общественного питания — не более 50 кв. м.

Подать заявление на получение патента можно не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН с любого числа месяца, указанного индивидуальным предпринимателем в заявлении на получение патента, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года выдачи.

— Налог на профессиональный доход (далее — НПД) введен в первую очередь для «самозанятых» граждан для определенных видов деятельности.

Преимущества данного специального налогового режима: простая регистрация через Интернет; декларацию представлять не нужно; кассу применять не нужно; освобождение от уплаты страховых взносов; предоставляется налоговый вычет; формирование и отправление чеков клиентам через мобильное приложение; удобный контроль доходов, начислений и задолженности; налог начисляется автоматически в приложении; выгодные налоговые ставки: 4% — с доходов от физлиц и 6% — с доходов от юридических лиц; совмещение с работой по трудовому договору; прекращение регистрации возможно в любое время.

Не смогут применять налог на профессиональный доход в 2020 году следующие физические лица: имеющие наемных работников; продающие подакцизные и маркированные товары; занимающиеся перепродажей товаров; занятые в сфере добычи и продажи полезных ископаемых; работающие по договорам поручения, комиссии и агенты.

Лица, занимающиеся любыми другими видами деятельности, могут быть плательщиками этого налога. Но при этом их годовой доход не должен превышать отметку в 2400 тыс. руб., месячный размер дохода значения не имеет.

— Общий режим налогообложения предусматривает сдачу следующей отчетности: для организаций налоговые декларации по НДС, налоговые декларации по налогу на прибыль, по налогу на имущество организаций при наличии объектов учета, бухгалтерская отчетность и сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год; для индивидуальных предпринимателей налоговые декларации по НДС и НДФЛ (ставка 13%).

В случае если индивидуальный предприниматель самостоятельно не перейдет на другой специальный налоговый режим, то в соответствии с налоговым законодательством он будет автоматически считаться налогоплательщиком общего режима налогообложения.

По возникающим вопросам вы можете обратиться в Инспекцию по телефону: 61-10-76.