Налоги прогрессируют. Новая шкала НДФЛ вступит в силу уже с 1 января 2025 года

Изменений предполагается много, из которых рьяно обсуждается прогрессивная шкала налогообложения. Но это лишь один фрагмент налоговой реформы новой России.

Предполагается, что на смену плоской системе налогообложения физических лиц, так называемый НДФЛ, с 2025 года будет формироваться по пятиступенчатой шкале. Намечается рост налога на прибыль до 25 %, а также вменение НДС для бизнеса, работающего на «упрощенке», и еще целый ряд пунктов.

При этом инициаторы изменений декларируют намерение повысить степень справедливости в системе налогообложения страны. Деньги, собираемые по новым лекалам, направлять на социально-экономическое развитие, включая финансирование новых нацпроектов «Семья», «Молодежь и дети», «Продолжительная и активная жизнь»,
«Кадры».

Государство планирует также увеличить вложения в инфраструктуру, в строительство жилья, дороги, финансирование мер поддержки бизнеса. Средства будут направлены в том числе на развитие проектов технологического суверенитета, то есть необходимо обеспечить поступление ресурсов для решения общенациональных задач, в том числе для сокращения неравенства в обществе и в экономике, решения проблем социально-­экономического развития регионов. Об этом, в частности, сказал, комментируя проект закона, министр финансов РФ Антон
Силуанов.

Ключевые параметры предлагаемых изменений уже известны. Главные из них – расширение прогрессии налогообложения доходов физических лиц, отмена действующей ставки 13 % и 15 % (для лиц с доходами, превышающими 416,7 тыс. руб. в месяц или 5 млн руб. в год).

На смену дуализму в подходе придет шкала из пяти ступеней:

1. 13 % при доходах до 200 тыс. руб. в месяц – 2,4 млн руб. в год;

2. 15 % для части дохода в диапазоне 200 тыс. – 416,7 тыс. руб. в месяц – 2,4 млн – 5 млн руб. в год. Заметим, в Госдуме ранее рекомендовали установить 15-процентный НДФЛ для доходов выше, чем примерно 150 тыс. руб. в месяц;

3. 18 % для части дохода в диапазоне 416,7 тыс. – 1,67 млн руб. в месяц – 5–20 млн руб. в год;

4. 20 % для части дохода в диапазоне 1,67 млн – 4,17 млн в месяц – 20 млн – 50 млн руб. в год;

5. 22 % при доходах свыше 4,17 млн руб. в месяц – 50 млн руб. в год.

Примечательно, что повышенные ставки будут применяться не ко всему доходу, а к сумме его превышения над заданными порогами. Так, собственно, налоги взимаются и сегодня. Всего же, как заверяют эксперты, изменение шкалы затронет около 2 млн человек с наиболее высокими доходами в стране. При этом прогрессивная ставка НДФЛ не затронет участников военной операции.

Еще одно нововведение направлено уже на поддержку семей за счет налогового вычета. Речь о семьях с двумя и более детьми с доходами менее 1,5 регионального прожиточного минимума на человека. Расчеты показывают, что эти выплаты, которые будут производиться через систему социальной поддержки, снизят реальную ставку налога для этой категории граждан до 6 %.

Согласно информации Министерства финансов РФ, фактическую ставку 6 % (благодаря возврату 7 %) смогут получить около половины от общего количества всех семей с двумя или более детьми в России. Частичный возврат уплаченного НДФЛ будет производиться из средств федерального бюджета. Исключение из новой шкалы подоходного налога будет предусмотрено для действующих участников военной операции, для них будут действовать текущие ставки 13 % и 15 % – для дохода свыше 5 млн руб. в год.

Пожалуй, в числе самых значимых изменений, а их достаточно много, это, к примеру, рентные налоги (налоги на добавленную стоимость) для «переходного» бизнеса и другие. По оценкам представителей бизнеса, они являются частью вводимого нового уровня налога на прибыль компаний.

Ставку налога на прибыль организаций предлагается повысить на 5 п.п. – с действующих 20 % до 25 %. Однако наряду с ростом налога на прибыль будут продлены действия механизма инвестиционного налогового вычета в регионах (по действующему законодательству он завершает работу в 2024 году), а также введут федеральный налоговый вычет для компаний из приоритетных отраслей. Также предлагается ввести повышенный коэффициент учета НИОКР при определении базы по налогу на прибыль в высокотехнологичных отраслях, что позволит им уменьшить налогооблагаемую прибыль.

Мнение бизнеса по поводу изменений в налогообложении, не приветствующего некоторые пункты реформы, высказал глава РСПП Шохин. Он, в частности, выступил против части налоговых новаций для инвестиций. Бизнес не поддерживает также ряд предложенных властями налоговых изменений, касающихся бизнеса и налога на доходы от продажи ценных бумаг. Среди других планируемых изменений, не поддержанных РСПП, – применение прогрессивной шкалы к доходам от цифровых финансовых активов.

Учитывая тот факт, что нововведения будут приняты Госдумой РФ в текущую весеннюю сессию, которая продлится до 5 августа, проект налоговой реформы может быть скорректирован. С большой долей вероятности мнение бизнеса учтут. В силу же нововведения вступят 1 января 2025 года.